Налоговое консультирование

Для благополучного проживания, приобретения недвижимости и успешного ведения бизнеса в Черногории, необходимы знания налогов федерального значения и налогов локального действия, введённых в определённых районах страны. Мы окажем Вам высоко квалифицированную помощь по всем вопросам налогообложения в Черногории. Основные налоги: Налог на добавленную стоимость. Расчёт и уплату НДС регулирует «Закон об НДС» от января 2013 года и отдельные положения этого закона. Рассчитывается налог по ставке 19% на реализацию всех товаров и услуг, на новое строительство и импорт. Исключением являются социально значимые услуги и товары, а так же импорт товаров на особых условиях (с пониженной процентной ставкой, транзитного и временного ввоза и другие). В налогооблагаемую базу включают цену на услугу или товар, акцизы и другие налоги, пошлины и сборы, за исключением собственно налога на добавленную стоимость. Обязанность начисления НДС при импорте товара возникает одновременно с возникновением обязанности уплаты таможенной пошлины или аналогичного сбора при ввозе товара. Расчёт суммы налога в отношении реализованной продукции или услуги осуществляет налогоплательщик, с вычетом суммы НДС, ранее уплаченной за покупку или импорт товара. Налоговым периодом для осуществления выплаты НДС является один календарный месяц. Стоит обратить внимание, что предприниматели, чей оборот за предыдущий год составляет меньше 18 000 евро, может быть освобождён от оплаты НДС. Налог на прибыль юридических лиц. Согласно «Закону о налоге на прибыль с юридических лиц» налогоплательщиками являются все юридические лица, осуществляющие свою деятельность в Черногории, независимо от того, являются они резидентами или нет. Так же налогом облагается прибыль, полученная резидентом за пределами страны, либо прибыль нерезидента, полученная им на территории Черногории. Источником облагаемого налогом дохода считаются: продажи произведённых в Черногории товаров; услуги, оказанные на территории страны; получение процентом и дивидендов; эксплуатация природных ресурсов страны; продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося на территории Черногории, или принадлежащих продавцу, находящемуся в стране; страхование рисков на территории страны. Исключениями являются Центральный банк страны, государственные фонды и учреждения, основателями которых является Черногория или местное самоуправление, кроме прибыли, полученной от продажи услуг и товаров на рынке. Льготы по налогу на прибыль предоставляются предпринимателям, которые учреждают бизнес в неосвоенных районах страны, при этом льготы действуют в течение первых 3 лет. Если предприятие принимает на работу новый персонал на срок более 2х лет, налоговая база уменьшается на сумму начисленной зарплаты работников, взносы обязательного соцстрахования, которые выплачивает работодатель. Оплата налога происходит по завершении финансового года согласно налоговой базе за этот период. Ежемесячно налог на прибыль оплачивается в виде аванса, чей размер определяется по заявлению о налоге за предыдущий год. Подоходный налог с физических лиц. Основанием для этого налога является «Закон о подоходном налоге с физических лиц». Налогоплательщиком в данном случае является каждое физическое лицо, резидент или нерезидент, получающее прибыль из утверждённых законом источников. Лица, освобождённые от уплаты подоходного налога: члены иностранных дипломатических миссий и консульских представительств, члены их семей (не являющиеся гражданами страны); политики и эксперты по техническому обеспечению ООН, их агентства; почётные консулы других государств (исключительно в отношении доходов, получаемых от государств, назначивших их на данную должность); эксперты, политики, административные сотрудники различных международных организаций, не являющиеся гражданами Черногории, либо не имеющие места жительства в Черногории. По формам доходов, не подлежат данному налогу следующие: материальная и иная помощь в связи с повреждением/уничтожением имущества в результате чрезвычайного происшествия; компенсация медицинских услуг на основании медицинского страхования; доход от наследства и подарков; доход от лотерей, азартных игр; компенсация по страхованию имущества или жизни; кредиты и стипендии учеников и студентов; пенсионное пособие. командировочные, награждение юбиляров, выплаты на горячее питание и аналогичные услуги от работодателей. Базой для подоходного налога является прибыль, представляющая разницу между прибылью и расходами на деятельность, принёсшую эту прибыль. Налог с оборота на недвижимость. Независимо от того, является собственник физическим или юридическим лицом Черногории или другой страны, с оборота на недвижимость выплачивается налог в размере 3% рыночной стоимости недвижимости. Исключение составляют случаи, когда существует международный договор с другими условиями. Оборотом недвижимости является приобретение недвижимости любым путём (покупка, наследование, обмен, дарение и т.д.). Под определение недвижимости попадают: земельные участки сельскохозяйственного назначения, под строительство, лес и т.д.; строительные объекты; части зданий, независимо от назначения; здания, находящиеся в процессе строительства; Исключением является приобретение новых объектов, объектов, построенных и оплаченных после вступления в силу закона о НДС. Подробную консультацию по всем интересующим Вас вопросам буду рады предоставить наши специалисты.